TRAITER LES IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES - Aspects comptables et fiscaux
Description
Objectifs:
- Définir et appliquer les règles et procédures comptables de gestion des immobilisations.
- Évaluer les impacts financiers et comptables des transactions relatives aux investissements.
- Identifier une immobilisation et déterminer son coût d'entrée.
- Mettre en place des plans d'amortissements adaptés et identifier la règlementation fiscale.
- Assurer un suivi fiable du patrimoine immobilisé.
Objectifs Pédagogiques
Objectifs:
- Définir et appliquer les règles et procédures comptables de gestion des immobilisations.
- Évaluer les impacts financiers et comptables des transactions relatives aux investissements.
- Identifier une immobilisation et déterminer son coût d'entrée.
- Mettre en place des plans d'amortissements adaptés et identifier la règlementation fiscale.
- Assurer un suivi fiable du patrimoine immobilisé
Public Visé
Collaborateurs des services comptables et fiscaux en charge de la comptabilité des immobilisations corporelles et incorporelles, contrôleurs de gestion
Spécificités
Best TESMA
Programme de la formation
PLACE DES IMMOBILISATIONS DANS LA COMPTABILITÉ ET LA GESTION D'ENTREPRISE
- Bilan, compte de résultat
- Fonds de Roulement (FR) et Capacité d'Auto Financement (CAF) Evolution des normes comptables et fiscales
DÉFINITIONS JURIDIQUES ET COMPTABLES DES IMMOBILISATIONS
- Définition des immobilisations
- Règles comptables en vigueur
- Immobilisations incorporelles et corporelles : structure du plan comptable et contenu
- Distinction charges/immobilisations : principes et conséquences
- Différents modes d'acquisition et leurs incidences
COÛT D'ENTRÉE D'UNE IMMOBILISATION
- Détermination du coût d'acquisition : acquisitions à titre onéreux, immobilisations produites par l'entreprise, immobilisations acquises au moyen d'un contrat de crédit-bail
- Comptabilisation par composants : détermination des composants, comptabilisation et incidence
Appliquer | Cas pratique sur la détermination du coût d'entrée et la comptabilisation par composant
RÈGLES FISCALES ET COMPTABLES D'AMORTISSEMENT ET DÉPRÉCIATION DES IMMOBILISATIONS
- Amortissements
- Définition et principe - biens amortissables et non amortissables
- Détermination de la base amortissable - mode d'amortissement et
- Durée
- Traitement des divergences entre amortissement comptable et fiscal
- Constatation des amortissements dérogatoires
- Réintégrations ou déductions à réaliser sur le résultat fiscal
Appliquer | Cas pratique : calcul d'amortissements en mode linéaire, dégressif et dérogatoire - Comptabilisation des différents amortissements - Calcul de réintégration fiscale
- Dépréciation
- Quand effectuer un test de dépréciation ?
- Méthodologie de calcul d'une perte de valeur
- Enregistrement comptable d'une dépréciation et incidence
- Traitement fiscal d'une dépréciation d'actifs
Appliquer | Cas pratique : calcul et révision d'un plan comptable après constatation d'une dépréciation
GESTION DES CESSIONS D'IMMOBILISATIONS
- Événements entraînant les sorties
- Calcul des plus et moins-values
- Enregistrements comptables
- Retraitements fiscaux
Appliquer | Cas pratique sur la détermination de plus-value : quels enregistrements comptables effectuer ?
DOCUMENTS ET TRAITEMENT D'INVENTAIRE
- Inventaire physique : importance et méthodologie
- Communication avec les autres services
- Tableaux de l'annexe et de la liasse fiscale
- Souscription de la partie de la liasse fiscale attachée aux immobilisations
Évaluer | QCM de validation des acquis
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